Arbeidsongeschikt en belasting in Spanje

Emigreren naar Spanje en ben je arbeidsongeschikt verklaard in Nederland of België?

• Je kunt in aanmerking komen voor belastingvrijstelling over je arbeidsongeschiktheids,- invaliditeitsuitkering
• Je kunt in aanmerking komen voor belastingvermindering volgens de Spaanse belastingwet
• Hoogte van de belastingvermindering is afhankelijk van de wijze, waarop de Seguridad Social het arbeidsongeschiktheidspercentage kwalificeert en erkent

Voorwaarden voor belastingvrijstelling in Spanje over jouw arbeidsongeschikheids,- invaliditeitsuitkering

• Je moet blijvend en volledig arbeidsongeschikt zijn voor eigen werk én voor alle andere werkzaamheden
• Arbeidsongeschiktheid of invaliditeit moet vastgesteld zijn door een instantie gelijkwaardig aan Seguridad Social (zoals UWV)
• Vaststelling IVA met Geen Benutbare Mogelijkheden Duurzaam of WAO Geen Duurzaam Benutbare Mogelijkheden

Procedure aanvraag belastingvrijstelling in Spanje over jouw arbeidsongeschiktheids, - invaliditeitsuitkering

• De procedure voor verzoek vrijstelling moet gestart worden bij de Spaanse belastingdienst (AEAT)
• De Spaanse belastingdienst vraagt jouw documenten op en stuurt deze door naar Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS)
• De documenten moeten beëdigd vertaald worden door een vertaler die in Spanje geregistreerd is
• De documenten die geleid hebben tot vaststelling van jouw arbeidsongeschiktheid moeten eerst door een team van INSS beoordeeld worden; el Equipo de Valoración de Incapacidades (EVI)
• Zij toetst of jij aan de eisen en criteria voldoet volgens de Spaanse wetgeving
• Het team van de INSS interpreteert aangeleverde documenten naar Spaans recht en geeft er een kwalificatie aan
• De kwalificatie wordt door de INSS naar de Spaanse belastingdienst gestuurd
• De belastingdienst neemt een besluit of je wel of niet aan de eisen m.b.t. belastingvrijstelling voldoet
• De enige INSS kwalificatie die recht geeft op een belastingvrijstelling is de Incapacidad Permanente Abslouta (IPA)

Voor meer informatie over de belastingvrijstellingsregeling arbeidsongeschiktheid klik hier

Je gaat emigreren naar Spanje
Je bent arbeidsongeschikt verklaard in Nederland of België
Dan hoef ik geen belasting te betalen in Spanje

Maar is dat ook zo?

JA in sommige gevallen
NEE in de meeste gevallen

In maart 2019 is een uitspraak geweest van de Hooggerechtshof in Madrid

Hetgeen geleidt heeft tot veel discussie

UPDATE: ONTWIKKELING:

In december 2023 is een uitspraak gedaan door het Hooggerechtshof in Comunidad Valencia: ingediende zaak Nederlander met IVA uitkering.

In 2025 heeft overleg plaatsgevonden tussen INSS en UWV waarin UWV de Nederlandse wetgeving m.b.t. arbeidsongeschiktheid heeft uitgelegd

Daarin werd besproken:

De methodes om arbeidsongeschiktheid vast te stellen verschillen aanzienlijk tussen beide landen
In Spanje wordt het percentage vastgesteld naar de medische beperkingen en het vermogen om enig werk te verrichten, hoe weinig ook
In Nederland wordt het percentage arbeidsongeschiktheid vastgesteld door de arbeidsdeskundige (en niet de verzekeringsarts) van het UWV, op basis van inkomensverlies en dus via een financiële vergelijking
Dit percentage zegt in Nederland minder over de medische situatie, terwijl dat in Spanje juist centraal staat INSS beoordeelt of de beperkingen leiden tot volledige uitsluiting van elk beroep, en alleen dan volgt een IPA-erkenning
INSS is de enige instantie die wettelijk gerechtigd is een IPA-kwalificatie af te geven

• Alleen een WAO uitkering met Geen Duurzaam Benutbare mogelijkheden (GDBM) en een IVA uitkering met Geen Benutbare Mogelijkheden Duurzaam (GBM Duurzaam) komen overeen met de Incapacidad Permanente Absoluta (IPA) in Spanje
• Een team van de INSS zal op verzoek van de Spaanse belastingdienst eerst de documenten die geleidt hebben tot een IVA interpreteren naar Spaans recht en een kwalificatie afgeven
• Deze kwalificatie wordt opgestuurd naar de Spaanse belastingdienst
• De enige kwalificatie die recht geeft op een belastingvrijstelling is de IPA

INSS heeft met UWV afgesproken dat de cliënt bij UWV om een bewijs kan vragen waaruit blijkt dat hij volledig en duurzaam arbeidsongeschikt is.

Omdat alleen de beschikking niet voldoende is voor INSS, geeft UWV ook de andere documenten af die bij de WIA-beoordeling (IVA) zijn opgesteld

De documenten worden door UWV per post aan cliënt toegezonden

Lees voor meer informatie ons nieuwsbericht hierover

Hoe de procedure precies gaat verlopen in de praktijk is nog niet bekend
Zodra wij hier ervaring mee hebben of meer weten publiceren wij dit